Die dunkle Seite des schuldenfreien

Schließlich kommt dieser wunderbare Tag, an dem die Schulden abbezahlt werden. Sie denken vielleicht nicht an eine heikle Buchhaltungssituation - und das ist es auch nicht, solange die Schuld bis zur Fälligkeit gehalten wird. Mit anderen Worten, es gibt kein Problem, solange der Schuldner es nicht frühzeitig bezahlt.

Wenn jedoch ein Ereignis eintritt, das ein Unternehmen veranlasst, Schulden (ob eine Schuldverschreibung oder eine Anleihe) vorzeitig zurückzuzahlen, muss das Unternehmen möglicherweise Gewinne oder Verluste aus der Transaktion ermitteln. Die regulären Amortisationsbuchungen haben keinen Abschlag oder keine Prämie auf die Verbindlichkeiten ausbezahlt.

Wenn der Kaufpreis höher ist als der Buchwert der Schuld, entsteht ein Verlust bei der Löschung. Ein Gewinn entsteht, wenn der Kaufpreis unter dem Buchwert liegt.

Ein gutes Beispiel dafür, wie ein Gewinn erzielt werden kann, ist die Bilanzierung von kündbaren Schulden, was bedeutet, dass der Emittent die Schulden vor dem Fälligkeitsdatum abzahlen kann. In der Geschäftswelt passiert dieses Szenario, wenn die Zinsen sinken und es möglich ist, die Schulden bei 6 Prozent neu auszugeben. Diese Situation wird oft als die abrufbare Schuld bezeichnet.

Benötigen Sie ein Beispiel für die Bilanzierung der vorzeitigen Tilgung von Schulden?

Stellen Sie sich vor, ein Unternehmen kauft eine Schuldverschreibung in Höhe von $ 104.000 zurück, deren Nennwert $ 100.000 beträgt. Sie wurde mit einem Abschlag ausgegeben, von dem $ 3.000 zum Zeitpunkt des Rückkaufs noch nicht abgeschrieben sind. Gewinn oder Verlust bei der Transaktion?

Denken Sie daran, dass ein Unternehmen die Schulden nur dann aus seiner Bilanz entfernen kann, wenn einer der folgenden Fälle eintritt:

  • Der Schuldner zahlt den Gläubiger und ist von der Verpflichtung vollständig befreit. Zum Beispiel war die Schuld für $ 10, 000 und der Schuldner zahlte dem Gläubiger die volle $ 10, 000 plus alle erforderlichen Zinsen.

  • Der Gläubiger entbindet den Schuldner rechtlich von jeder weiteren Verpflichtung. Zum Beispiel stimmt der Gläubiger zu, einen Teil der Schulden zu stornieren.

Die unruhige Umschuldung ist ein fortschrittliches Thema der Finanzbuchhaltung. Dies geschieht, wenn marktliche oder rechtliche Gründe für die Änderung der Zahlungsbedingungen vorliegen. Ein gutes Beispiel dafür, wenn die Finanzinstitution den Zinssatz senkt, den sie dem Unternehmen für die Schulden berechnen.

Auf der persönlichen Seite haben Sie möglicherweise Freunde haben, die an einem leerstehenden Leerverkauf teilgenommen haben, was bedeutet, dass ein Haus für weniger als die Hypothekenschuld verkauft wird, die dem Kreditgeber noch durch den Verkauf geschuldet wird.